Налоговая декларация

Подоходный налог (Einkommenssteuer) является самым важным налогом в Германии. Именно он приносит наибольшие поступления в бюджет государства и оплачивается как наемными работниками, так и самозанятыми. Существует семь видов доходов, на которые вы должны заплатить подоходный налог. Это доходы от

• фриланса
• трудовой деятельности по найму
• от деятельности частных предприятий
• сельского и лесного хозяйства
• капитала
• аренды и найма
• а также другие доходы, указанные в Законе о подоходном налоге, например, пенсии.

На некоторые доходы вы не должны платить подоходный налог. Сюда относятся, среди прочего, пособия по уходу за ребенком (Elterngeld), пособия по безработице, пособия BAföG или стипендии. То же правило действует для тех, кто работает на Mini-Job или чей доход не превышает основной необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag). Основной необлагаемый налогом минимум корректируется каждый год и на сегодняшний день составляет 11.604 (2024 год). Если ваш доход не превышает эту сумму, вы не должны платить подоходный налог. Во всех остальных случаях действует следующее правило: каждый, кто проживает в Германии и зарабатывает деньги, должен платить подоходный налог. Это положение касается также беженцев и соискателей убежища.

Обратите внимание: если вы прописаны в Германии, то вы должны платить налоги на все ваши доходы. Сюда могут относиться и те доходы, которые вы заработали за рубежом. Чтобы вам не пришлось платить налоги дважды, существует так называемое Соглашение об избежании двойного налогообложения (Doppelbesteuerungsabkommen). Подробную информацию о нем вы найдете на сайте Федерального министерства финансов на немецком и английском языках.

Это зависит от того, сколько вы зарабатываете. В целом действует следующее правило: чем больше вы зарабатываете, тем больше и сумма подоходного налога. С помощью калькулятора налогов вы можете самостоятельно рассчитать, какую сумму подоходного налога вы должны будете заплатить. На сайте www.brutto-netto-rechner.info вы найдете калькулятор налогов, которым можно пользоваться и на английском языке.

Если вы на пенсии, то все зависит от того, каков в совокупности ваш общий доход: сама пенсия и дополнительные поступления (например, от аренды или прибыль от процентов). Если ваш доход превышает основной необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag), вы должны платить налог с пенсии. То же самое касается и студентов. Тот, кто зарабатывает больше основного необлагаемого налогом минимума, должен платить налоги. Работая на Mini-Job, вы можете регулярно зарабатывать до 538 евро в месяц. Если ваш общий доход не превышает эту сумму, вы, как правило, не должны платить налоги. Пособие по безработице не облагается налогом. Однако оно должно быть указано в налоговой декларации.

Если у вас есть доходы от фриланса, вы обязаны подавать налоговую декларацию. Иначе обстоят дела у наемных работников. Поскольку подоходный налог у них каждый месяц автоматически отчисляется из зарплаты в налоговую инспекцию (Finanzamt), в большинстве случаев они не обязаны подавать налоговую декларацию. Однако здесь бывают исключения:

• Вы и ваш супруг (супруга) оба работаете и выбрали сочетание классов налогообложения III и V. Для получения подробной информации о классах налогообложения см. раздел «Что такое классы налогообложения?»
• Вы или ваш супруг (супруга) зарегистрировали в налоговой инспекции необлагаемый налогом минимум (Freibetrag), например, за учебу, инвалидность или транспортные расходы.
• Вы имеете дополнительные доходы без удержания налога на заработную плату (Lohnsteuerabzug), например, за аренду квартиры, и эти доходы превысили 410 евро в год.
• Вы получили заработную плату от нескольких работодателей, и она не облагалась налогом.
• Наряду с обычной заработной платой, вы также получили компенсацию заработной платы, например, пособие по уходу за ребенком (Elterngeld), пособие по нетрудоспособности (Krankengeld) или пособие по безработице (Arbeitslosengeld).
• Вы развелись и снова вышли замуж / женились в том же самом году.
• Вы получили отступные (Abfindung).
• Вы имеете нераспределенные убытки прошлых лет.
• Вы имеете супруга/-у с ограниченной налоговой обязанностью, живущего/-ую за пределами Германии в одной из стран ЕС, и внесли его/ее данные в свою электронную налоговую карту.

Во всех этих случаях вы обязаны подать налоговую декларацию.

На некоторых пенсионеров тоже может распространяться обязанность подачи налоговой декларации. Например, если этого требует налоговая инспекция или весь ваш совокупный доход превышает основной необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag).

Большинство наемных работников не обязаны подавать налоговую декларацию. Однако в некоторых случаях имеет смысл сделать это добровольно. Ведь вы можете вычесть из налога свои определенные расходы. Это значит, что вы сообщите налоговой инспекции (Finanzamt) в своей налоговой декларации (Steuererklärung), какие расходы у вас были. Налоговая инспекция суммирует эти расходы и вычтет их из ваших годовых доходов. После этого вам нужно будет оплатить налог только с оставшейся суммы. Это ваш так называемый «налогооблагаемый доход» (zu versteuerndes Einkommen). Более подробно об этом на сайте Lohnsteuerhilfeverein - www.vlh.de.

Налоговые льготы, предоставляемые государством, можно разделить на три категории:

• Рекламные расходы (Werbungskosten): Это расходы, связанные с профессиональной деятельностью, например, поездками на работу, образованием и повышением квалификации.
• Особые расходы (Sonderausgaben): Это частные расходы, например, пожертвования, взносы в систему медицинского страхования и страхования на случай потери дееспособности или расходы по уходу за ребенком. Для получения дополнительной информации см. раздел «Какие налоговые льготы имеются для семей?».
• Непредвиденные расходы (Außergewöhnliche Belastungen): Это непредвиденные расходы, которые вам пришлось понести, например, из-за болезни.

Все эти расходы нужно указать в своей налоговой декларации. Подтверждающие документы, например, счета и чеки, подавать вместе с налоговой декларацией не нужно. Однако вы должны их сохранить на случай, если налоговая инспекция попросит предъявить их. Если вы не можете самостоятельно произвести расчеты, обратитесь к налоговому консультанту (Steuerberater*in) или попросите помощи в Lohnsteuerhilfeverein, передав им все необходимые документы для составления налоговой декларации.

Чтобы облегчить налоговой инспекции и вам работу с налоговой декларацией, существуют так называемые „Pauschalbeträge“. Вы можете пользоваться ими без необходимости предоставлять подтверждающие документы. Информацию от том, какие „Pauschalbeträge“ бывают, вы найдете на сайте www.vlh.de.

Для поддержки семей существуют различные налоговые льготы.

• Пособие по уходу за ребенком (Elterngeld): Если после рождения ребенка вы вынуждены меньше работать, то государство поможет вам финансово, выплачивая пособие по уходу за ребенком. Его размер зависит от ваших доходов. Вы можете повысить размер пособия, изменив класс налогообложения. Как только вы узнаете, что у вас будет ребенок, как пара вы можете проконсультироваться по данному вопросу. Супруг, который уходит в декретный отпуск, как правило, должен выбрать класс налогообложения III. Чтобы изменить класс налогообложения, нужно действовать быстро. Заявление на изменение класса налогообложения должно быть подано не менее чем за семь месяцев до того, как начнет действовать так называемая «защита материнства» (Mutterschutz). Больше информации об этом можно найти на сайте организации Stiftung Warentest. Обратите внимание: родительское пособие не облагается налогом, но оно используется для исчисления вашей ставки налогообложения.
• Пособие на ребенка (Kindergeld) /необлагаемый налогом минимум на детей (Freibeträge für Kinder): На каждого ребенка родители получают пособие в размере 250 евро. Чтобы его получить, нужно подать заявление на выдачу пособия на ребенка в семейную кассу (Familienkasse). Дополнительную информацию вы найдете в информационном бюллетене «Пособие на ребенка». Информацию, касающуюся признанных беженцев, вы найдете в информационном бюллетене «Пособие на ребенка для лиц, имеющих право на получение убежища, и признанных беженцев». Кроме того, низкооплачиваемые работники дополнительно могут подать заявление на получение надбавки на ребенка. Информацию о том, какие условия для этого необходимо выполнить, вы найдете на сайте агентства по трудоустройству. Кроме того, также существует необлагаемый налогом минимум на детей (Kinderfreibetrag). У вас есть возможность получить либо пособие на ребенка, либо необлагаемый налогом минимум на детей. Вы должны подать свою налоговую декларацию вместе с «Приложением на ребенка» (Anlage Kind) на каждого имеющегося у вас ребенка. После этого налоговая инспекция (Finanzamt) проверит, какой вариант является наиболее выгодным для вас. Бланк «Приложения на ребенка» вы получите непосредственно в налоговой инспекции или можете скачать его онлайн, например, на сайте steuertipps.de.
• Расходы на уход (Betreuungskosten) /образование (Ausbildungskosten): Государство также поможет вам с возмещением расходов по уходу за ребенком. Таким образом вы можете вычесть из налога две трети расходов по уходу за ребенком в качестве особых расходов. Кроме того, в некоторых случаях вы также можете включить расходы на содержание и профессиональное обучение вашего ребенка в статью непредвиденных расходов. Если ваш совершеннолетний ребенок проходит профессиональное обучение и не живет с вами, вы можете проконсультироваться по поводу покрытия расходов на его обучение.
• Льготы для родителей - одиночек (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) Если вы являетесь матерью- или отцом-одиночкой и имеете право на получение пособия на ребенка или на необлагаемый налогом минимум на детей, вы также можете получать льготы для родителей - одиночек.
• Совместная декларация для супругов и партнеров: Супруги и состоящие в зарегистрированном партнерстве (Lebenspartnerschaft) могут подать совместную налоговую декларацию. Это выгодно, если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого. Для этого вы просто можете подать совместную налоговую декларацию, а на странице 1 основного бланка отметить крестиком «Zusammenveranlagung».
• Расходы по уходу за членом семьи (Pflege-Pauschalbetrag): Если вы осуществляете уход за членом семьи, вы можете представить к налоговому вычету свои расходы. Это снизит ваш налогооблагаемый доход.

Дальнейшую информацию о налоговых льготах для семей вы найдете на семейном портале Министерства семьи.

В целом налоговые льготы, предоставляемые государством, можно разделить на три категории:

• Рекламные расходы (Werbungskosten): Это расходы, связанные с профессиональной деятельностью, например, поездками на работу, образованием и повышением квалификации.
• Особые расходы (Sonderausgaben): Это частные расходы, например, пожертвования, взносы в систему медицинского страхования и страхования на случай потери дееспособности или расходы по уходу за ребенком.
• Непредвиденные расходы (Außergewöhnliche Belastungen): Это непредвиденные расходы, которые вам пришлось понести, например, из-за болезни.

Все эти расходы нужно указать в своей налоговой декларации. Подтверждающие документы, например, счета и чеки, подавать вместе с налоговой декларацией не нужно. Однако вы должны их сохранить на случай, если налоговая инспекция попросит предъявить их.

Чтобы облегчить налоговой инспекции и вам работу с налоговой декларацией, существуют так называемые „Pauschalbeträge“. Вы можете пользоваться ими без необходимости предоставлять подтверждающие документы. Информацию от том, какие „Pauschalbeträge“ бывают, вы найдете на сайте www.vlh.de.

Как самозанятый вы также можете дополнительно вычесть из налога расходы, связанные с работой. Это могут быть расходы на приобретение нового ноутбука, транспортные или представительские расходы, командировочные расходы, расходы на мобильный телефон, офисные принадлежности, которые вам нужны для работы, или расходы по содержанию офиса. Небольшие приобретения вы можете засчитать сразу, более дорогие предметы обычно нужно списывать в течение нескольких лет. Заблаговременное планирование таких приобретений позволит вам сэкономить некоторую сумму на налогах. Если вы самозанятый, то вам имеет смысл обратиться за помощью к налоговому консультанту (Steuerberater*in). Они точно знают, какие расходы вы можете вычесть из налога, а какие нет. Их услуги являются платными. Но вы можете снова вычесть эти расходы из налога в следующем году.

Если вы зарегистрировали частное предприятие, имеете доходы от сельского и лесного хозяйства или самозанятый, то вы должны сдать налоговую декларацию в электронном виде. Это делается через интернет-портал немецкого налогово-финансового управления Elster. Там вы должны зарегистрироваться с помощью вашего идентификационного номера налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer) и адреса электронной почты и пройти аутентификацию. Не стоит делать этого в последнюю минуту, так как процесс аутентификации занимает несколько дней. Вы также можете сдать свою налоговую декларацию в электронном виде и с помощью платных программ. В них, как правило, работать легче, чем в Elster.

Наемные работники могут подать налоговую декларацию в электронном виде  добровольно. Если вместе с заработной платой они имели другие доходы или, например, пособие по уходу за ребенком (Elterngeld) или пособие по безработице, превышающие сумму 410 евро в год, то они обязаны подать налоговую декларацию в электронном виде.

Если вы хотите заполнить налоговую декларацию от руки и отправить ее почтой или лично занести в налоговую инспекцию (Finanzamt), то бланки вы можете получить в налоговой инспекции или скачать онлайн на сайте formulare-bfinv.de. Налоговую инспекцию, отвечающую именно за вас, вы найдете с помощью указателя государственных учреждений.

Обратите внимание: подтверждающие документы, относящиеся к налоговой декларации, как правило, не нужно отправлять в налоговую инспекцию. Однако вы должны сохранить эти документы. В случае возникновения вопросов налоговая инспекция может потребовать у вас предъявить эти документы в течение десяти лет с момента подачи налоговой декларации.

Если вы обязаны подать налоговую декларацию, то вы должны сделать это до 31 июля следующего года. Если составлением вашей налоговой декларации занимается налоговый консультант (Steuerberater*in) или специалисты Lohnsteuerhilfeverein, то у вас есть в запасе больше времени. Последним днем сдачи в таком случае будет последний день февраля уже после следующего года. Обратите внимание: срок подачи налоговой декларации за 2023 год по сравнению с предыдущим годом был сокращен почти на один месяц. Сделать это необходимо до 2 сентября 2024 года. Если с этим вам помогают специалисты Lohnsteuerhilfeverein или налоговый консультант, то у вас есть время до 2 июня 2025 года.

Очень важно вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам могут грозить пени и штраф.

В исключительных случаях вы можете подать в налоговую инспекцию письменное заявление с просьбой о продлении срока сдачи налоговой декларации. Для этого вы должны убедительно обосновать просьбу о продлении и указать новую дату сдачи налоговой декларации. Однако налоговая инспекция не обязана давать на это свое согласие.

Если вы подаете налоговую декларацию добровольно, у вас есть на это четыре года.

Если вы пропустили срок сдачи налоговой декларации, налоговая инспекция (Finanzamt) может установить пеню за просрочку платежа. Будет ли это сделано, зависит от сотрудника налоговой инспекции. Однако следует помнить: если вы сдадите налоговую декларацию лишь через 14 месяцев после окончания года, за который подается декларация, вам в любом случае придется заплатить пеню за просрочку платежа. Это может стоит вам очень дорого. Согласно §152 Положения о порядке взимания налогов, сборов и пошлин (Abgabenordnung) пеня составляет 0,25% от суммы налога за вычетом авансовых платежей и размеров применяемых налоговых вычетов за каждый начатый месяц просрочки, но не менее 25 евро в месяц.

Кроме того, налоговая инспекция может назначить административный штраф. Размер штрафа обычно составляет от 100 до 500 евро, а требование уплаты отправляется по почте.

Вы сами несете ответственность за уплату налогов и надлежащее декларирование своих доходов в налоговой инспекции (Finanzamt). Исключение составляет лишь подоходный налог (Lohnsteuer), автоматически вычитаемый из вашей заработной платы. Если вы не заплатите налоги или заплатите меньше, чем необходимо, либо пытаетесь обмануть налоговую инспекцию, это является уклонением от уплаты налогов (Steuerhinterziehung). Лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, грозят денежные штрафы, а в особо серьезных случаях – наказание в виде лишения свободы сроком до 10 лет. Если вы не уверены, что сможете самостоятельно надлежащим образом заполнить свою налоговую декларацию, вы можете обратиться за помощью. Для получения дополнительной информации см. раздел «Кто может помочь с заполнением налоговой декларации?».

Если вы не хотите самостоятельно и бесплатно заполнить свою налоговую декларацию с помощью программы налогово-финансового управления Elster, у вас есть ряд возможностей.

• Наиболее выгодное по цене решение – налоговое программное обеспечение. Существуют различные поставщики, продающие такие программы. На сайте finanztip.de вы найдете обзор предлагаемых программ. SteuerGo предлагает свое программное обеспечение на разных языках.
• Если вы не хотите заполнять свою налоговую декларацию сами, вы можете обратиться в Lohnsteuerhilfeverein или к налоговому консультанту (Steuerberater*in.) Перечень налоговых консультантов вы найдете, например, на сайте steuerberater.de. Размер его вознаграждения регулируется Положением о гонорарах за налоговые консультации. Он также зависит от объема работы. Услуги Lohnsteuerhilfeverein более выгодны по цене, чем услуги налоговых консультантов, однако они не имеют право консультировать самозанятых и владельцев коммерческих предприятий. Если вы являетесь наемным работником и хотите воспользоваться помощью Lohnsteuerhilfeverein, вы должны стать членом объединения и заплатить членский взнос. Размер членского взноса зависит от вашего дохода. Такое объединение недалеко от вас вы найдете, например, на сайте организации Bundesverband Lohnsteuerhilfe e.V.. И хотя за профессиональную помощь в составлении налоговой декларации придется заплатит, это все равно позволит вам сэкономить на налогах, а самозанятым еще и избежать ошибок.

Важно: расходы на налоговое программное обеспечение, на оплату услуг Lohnsteuerhilfeverein и налогового консультанта вы можете также вычесть из налога.